هي عملية يتم فيها إجراء مقارنة بين القيم الاقتصادية التي سجلتها المؤسسة في حسابها المصرفي والحركات المصرفية التي تقوم بها ، بالإضافة إلى ذلك ، تسمح التسوية المصرفية أيضًا بتصنيف دفتر المحاسبة ومقارنته مع كشوف حسابات بنكية تقدمها البنوك على أساس شهري. كل هذا يتم من أجل تحديد الفروق والتمكن من تطبيق التصحيحات اللازمة للحصول على رصيد صحيح لبيانات حساب الشركة.
تتم عملية المصالحة البنك من خلال " دفتر الأستاذ الفرعي " الذي هو فيه سجلات الشركة في كل خطوة، كما تفعل البنوك، الذين كل شهر هي المسؤولة عن إرسال لعملائها ولاية حساب مفصل، حيث تظهر جميع الحركات التي قامت بها المؤسسة المذكورة ، ثم ننتقل إلى التحقق من أن جميع البيانات المقدمة من البنك تتطابق مع تلك التي سجلتها الشركة في الكتاب ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، يتم تحليل سبب الاختلاف.
بشكل عام ، لا تتطابق الكشوف المقدمة من البنوك مع تلك المسجلة في دفتر محاسبة الشركة ، وذلك بسبب الفروق الزمنية التي يتم فيها تسجيل الحركات ، حيث قد يحدث أن قامت شركة معينة بحركات اقتصادية ، مثل هذه الحركات كانت مسجل بالفعل في المجلة ، في حين أن البنك لم يسجل بعد لأن هذا يتم تسجيله أسبوعيا وبالتالي البيانات غير متطابقة
من أكثر الأسباب شيوعًا التي تنشأ وقت التسوية الشيكات الصادرة عن الشركة ، والتي لم يتم صرفها من قبل الشخص الذي استلم الشيك المذكور. ملاحظات دائنة أن البنك قد سجل بالفعل في الميزانية العمومية لكن الشركة لم تفعل ذلك بعد. أخطاء عند تسجيل القيم والمفاهيم في دفتر المحاسبة ، قد يقدم البنك أيضًا أخطاء من هذا النوع.
عند إجراء المقارنة بين البيانات التي تمتلكها الشركة والبيانات الخاصة بالبنك ، يوصى دائمًا باستخدام تلك الصادرة عن البنك كنقطة مرجعية لأنها أرقام رسمية ، وبالتالي فهي تعتبر أكثر موثوقية.
