يشير إلى الاحتيال الذي يتم ارتكابه ضد الإدارة الضريبية لدولة ما ، من خلال التهرب الضريبي والأنشطة غير المشروعة الأخرى مثل إخفاء الدخل ، للتهرب من القانون والحصول على مزايا ضريبية. يميل الاحتيال الضريبي إلى الاختلاط بمصطلحي "التهرب الضريبي" و "التهرب الضريبي" ، بل إن بعض الأشخاص يميلون إلى استخدامها كمرادفات ، ولكن الحقيقة هي أنه على الرغم من ارتباطهما ببعضهما البعض ، فإن لكل منهما معنى مختلف.
وبالتالي ، يجب أن نكون واضحين بشأن ما يميز كل منهما ، لفهم أفضل لما يمثله كل منهما على حدة. فيما يتعلق بالتهرب الضريبي والاحتيال الضريبي ، فهذه تمثل الإجراء والفعل ، أي عندما نتحدث عن التهرب الضريبي ، فإنه يشير إلى نشاط ، فهو الإجراء (غير القانوني) الذي يتم ممارسته في الجزء الإداري من المنظمة من أجل إخفاء أو "تعويض" كمية السلع والدخل التي تم الحصول عليها خلال سنة مالية ، من أجل دفع ضرائب أقل ، غالبًا ما تستخدم استراتيجية " المال الأسود ""، حيث يتم تنفيذ الأنشطة التجارية ويتم الاحتفاظ بالأرباح نقدًا ، بحيث لا تدخل أي بنك ولا تستطيع الدولة الوصول إلى المعلومات المتعلقة بهذا الجزء من الدخل الذي تم الحصول عليه.
من جانبها ، هناك احتيال ضريبي ، وهو ما يتوافق مع الفعل الذي ترتكبه منظمة ما أمام إدارة الضرائب الحكومية ، من خلال مستندات معدلة تسعى إلى التهرب من الضرائب. إنها خداع للأمة (مثل أي جريمة) لها عواقبها الجنائية.
من ناحية أخرى ، هناك تجنب ضريبي ، والذي يشير إلى الإجراءات التي يتم الشروع فيها بوسائل قانونية ، والتي تسعى إلى تقليل أو تجنب دفع الضرائب. في هذه الحالة ، يختبئون وراء القانون ، من خلال ثغرات قانونية ، للحصول على مزايا ضريبية وتبرير حقيقة عدم دفع أو دفع ضرائب أقل. لذلك ، فإن الضريبة الحالية "ضمن الهوامش المسموح بها" لا تتوافق مع ضريبة غير قانونية.
في حالة الاحتيال الضريبي والتهرب الضريبي ، تكون الحالة عكس ذلك ، لأن كلاهما يمثل جريمة ضريبية لها عواقب ضريبية. في العديد من البلدان ، يتم تحديد مبلغ حد لهذا النوع من الجرائم ، حيث إذا لم يدفع دافع الضرائب المتهم مبلغًا أقل من المبلغ المحدد أو مساويًا له ، فيمكن تسويته بموجب القانون إداريًا ، عن طريق دفع الغرامات ، إذا كان على العكس من ذلك يتجاوز مبلغ المال المعني ما حددته الدولة كحد أقصى ، ويمكن المعاقبة عليه بعقوبات تحدد حقوق الحضانة.
