ما هي الضريبة؟ »تعريفها ومعناها

الضريبة هي المبلغ النقدي الذي يتم تسليمه إلى الولاية أو الولاية القضائية أو المجلس بطريقة إلزامية للمساهمة في دخلها ، حيث سيكون لدى الدولة ما يكفي لأداء وظائفها. تحصيل الضرائب هو طريقة الدولة في تمويل نفسها والحصول على الموارد لدفع ثمن الخدمات مثل بناء الطرق والموانئ والمطارات وتقديم خدمات الصحة العامة والتعليم والدفاع وأنظمة الحماية الاجتماعية للبطالة والمزايا للإعاقة أو حوادث العمل ، إلخ.

ما هي الضرائب

جدول المحتويات

الضرائب هي أهم الجزية التي يتم من خلالها الحصول على معظم الدخل العام. معهم ، تحصل الدولة على الموارد اللازمة للقيام بأعمالها ، ومثال على ما يتم فرضه يشير إلى الإدارة أو البنى التحتية أو تقديم الخدمات ، التي تتم في الأراضي الوطنية لبلد معين ، أو أيضًا في تلك الدول حيث يتم تنفيذ المجلس المفروض على أساس إلزامي وبدون أي مرونة.

وتتمثل خصائصها الرئيسية فيما يلي: كل ​​مبلغ تحدده جهة أو حكومة إلزامي ؛ يجب أن تكون مثبتة في قوانين بلد معين ؛ يجب أن تكون متناسبة ومنصفة ؛ يجب استخدام هذه الضرائب لتغطية النفقات العامة ، وبهذه الطريقة تبدأ في توضيح ماهية الضريبة.

هناك أنواع مختلفة ، لكن تصنيفها الرئيسي مباشر وغير مباشر ؛ الضريبة المباشرة هي تلك التي يتم تطبيقها على الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين ، عند الحصول على دخل من أصولهم ودخلهم الاقتصادي ، بما في ذلك ضرائب الدخل. ثم غير المباشر ، هو الذي ينطبق على الأشياء المستهلكة ، أو على الخدمات المستخدمة ؛ مثال على هذا النوع من الضرائب هو ضريبة القيمة المضافة.

من ناحية أخرى ، هناك أيضًا الضريبة الثورية ، وهي المبلغ النقدي الذي تطلبه جماعة إرهابية من رجل أعمال أو شخص ثري تحت التهديد بالقتل. هناك أيضًا المجلس المفروض ، حيث تعتني المجتمعات بأصول الأمة.

ما هو دور الضرائب

يتم احتساب هذه بشكل عام على أساس النسب المئوية ، ومعدل الضريبة بشكل أساسي ، على قيمة معينة ، أو قاعدة ضريبية ، أو معدلات الضرائب أو القسمة ويتم تصنيفها على النحو التالي:

• الضريبة التصاعدية: كلما ارتفع الربح أو الدخل ، ارتفعت نسبة التعريفات على القاعدة.
• الضريبة التنازلية: كلما زاد الربح أو الدخل ، انخفضت نسبة الرسوم التي يجب دفعها على إجمالي القاعدة الخاضعة للضريبة.
• الضريبة النسبية أو الثابتة: عندما لا تعتمد النسبة على القاعدة الضريبية أو دخل الفرد الخاضع لدفع الضرائب.

تخفف الضرائب التصاعدية العبء على ذوي الدخل المنخفض ، لأنهم يدفعون نسبة أقل من أرباحهم. في بعض الأحيان يتم تصنيف الضريبة التصاعدية أو التنازلية على أنها تعريفة قد تكون آثارها أكثر ملاءمة أو غير مواتية للأشخاص ذوي الدخل المنخفض.

ترتبط المناقشة حول الانحدار أو التقدم في الضريبة بمبدأ الضريبة "حقوق الملكية" ، والذي يشير بدوره إلى مبدأ "القدرة الضريبية" أو المساهمة. على سبيل المثال ، نص دستور الأمة الأرجنتينية (المادة 16) على ما يلي: "المساواة هي أساس الضرائب والرسوم العامة" ، التي يفهمها المبدأ على أنها "جهود متساوية" أو "مساواة بين أنداد". وهكذا ، يظهر مفهوم العدالة الأفقية والعمودية للضريبة.

يشير الإنصاف الأفقي إلى أنه يجب على دافعي الضرائب المساهمة بمقياس متساوٍ من أجل تحقيق دخل أو استهلاك أو حقوق متساوية. تشير الإنصاف الرأسي إلى أنه كلما ارتفع الدخل أو الاستهلاك أو الأصول ، زادت المساهمة ، أي بمعدلات أعلى ، لتحقيق "جهود متساوية".

بناءً على هذا المفهوم الأخير ، أصبح استخدام مصطلح " الانحدار " معممًا لتأهيل تلك الضرائب التي تتطلب جهدًا ضريبيًا أكبر من أولئك الذين لديهم قدرة ضريبية أقل.

على سبيل المثال ، يتعين على الفئات الدنيا بذل جهد أكبر لإلغاء ضريبة القيمة المضافة ، والتي يتم دفعها من خلال شراء الضروريات الأساسية وغيرها.

ما هي عناصر الضريبة

في الضريبة كظاهرة للنشاط المالي ، يتم تمييز العناصر التالية: الموضوع الخاضع للضريبة والنشط ، الأمر الخاضع للضريبة أو موضوع الضريبة ، الحدث الذي يولد الضريبة أو الحدث الخاضع للضريبة ، القاعدة الضريبية ، معدل الضريبة أو الحصة ، مصدر الجزية.

• الموضوع النشط: هو من له الحق في المطالبة بدفع الضريبة. يقع هذا الرقم عادة على عاتق الدولة ، ومع ذلك ، يمكن للقانون أن ينسب حالة الفاعل إلى كيانات أخرى أو هيئات عامة. لذلك ، يمكن للقانون فقط تحديد الموضوع النشط للالتزام الضريبي.
• الخاضع للضريبة: هو الشخص الطبيعي أو الاعتباري الذي يتعاقد على الالتزام.

الأمر الخاضع للضريبة هو الشيء الخاضع للضريبة من قبل التعريفة ومن أين يأخذ اسمه عادة. قد يكون موضوع الضريبة أو موضوعها:

• أصل (عقارات أو ممتلكات شخصية).
• عاصمة.
• دخل
• منتج

الحدث الخاضع للضريبة: هو تلك الأفعال أو الظروف التي تلتزم بدفع ضريبة.

الوعاء الضريبي: حيث يجب تطبيق معدل لتحقيق التعريفة ، أي بمعنى آخر يشير إلى التقدير الكمي الاقتصادي للحدث الخاضع للضريبة.

معدل الضريبة أو الحصة: النسبة المئوية التي يجب تحديدها من الأساس الخاضع للضريبة لحساب الضريبة.

مصدر الضريبة: يشير إلى المصدر الاقتصادي الذي يحصل منه دافع الضرائب على وسائل دفع الضريبة للموضوع النشط (الولاية).

أنواع الضرائب

هناك أنواع مختلفة من التعريفات ، والتي يجب تصنيفها من أجل فهم أفضل ، مذكورة أدناه:

ضريبة مباشره

يتم تطبيقه بشكل مباشر اعتمادًا على القوة الشرائية لدافع الضرائب. بعض الأمثلة على هذه الضريبة هي ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات أو ضريبة الثروة.

دخل دافع الضرائب أو أصوله ضرائب مباشرة ، لأنها تذهب بشكل خاص إلى دافع الضرائب. من ناحية أخرى ، لا يتم التحكم في العوامل غير المباشرة ليس فقط على الأشخاص ولكن على المعاملات الاقتصادية أو الاستهلاك أو نقل الأصول.

بعض الضرائب المباشرة هي: ضريبة دخل غير المقيمين ، وضريبة الشركات ، وضريبة الثروة ، وضريبة الهدايا. القدرة الاقتصادية للأفراد والعديد منهم قابلة للتطوير ، بناءً على نفس القدرة الاقتصادية.

ضريبة غير مباشرة

الجزية التي تؤثر بشكل أساسي على الاستهلاك ، وهو فعل يظهر القوة الشرائية لدافع الضرائب. أكثر الجبايات شيوعًا هي ضريبة القيمة المضافة أو رسوم الإنتاج.

من بين العوامل غير المباشرة ، ضريبة القيمة المضافة الرئيسية ، والتي تفرض ضرائب على الاستهلاك على الفور على معظم المشتريات / المبيعات والخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمرء أن يحسب من بينها ضريبة الكحول أو التبغ ، وضريبة الهيدروكربونات ، إلخ.

على الرغم من أن السلطات المناظرة ذكرت أن هناك المزيد من الخيارات لزيادة الضرائب غير المباشرة التي تزيد ضريبة القيمة المضافة ، إلا أن الحقيقة هي أن هذا هو الخيار الوحيد الذي لديه القدرة النظرية على زيادة إيرادات الدولة. بالإضافة إلى ذلك ، فهو نظري ، وفي الواقع يشكك فيه الكثيرون ، لأن الزيادة في ضريبة القيمة المضافة تلحق أضرارًا ملحوظة بالاستهلاك ، وهو انخفاض واضح ويمكن اكتشافه مع انخفاض التحصيل من خلال ضريبة القيمة المضافة نفسها. هذا هو السيناريو الذي عانت منه إدارة الضرائب في الأشهر الأخيرة.

الضريبة التصاعدية

الضريبة التصاعدية هي أحد التصنيفات التي يتم تقسيم الضرائب المختلفة التي تشكل جزءًا من تمويل الدولة. تكمن المشكلة في أنه ، كما هو الحال مع العديد من المصطلحات الاقتصادية المستخدمة على أساس يومي ، ليس من الواضح ما يتكون منه هذا النوع من التعريفات أو كيف يعمل. لهذا السبب ، من المهم أن نوضح بالتفصيل ماهية الضريبة التصاعدية وأنواع هذه الضريبة الموجودة.

تشير الضريبة التصاعدية إلى المثال التالي ، فكلما زاد الدخل ، سيتم دفع المزيد من هذه الضريبة. ما يسعى إليه هذا النوع من الضرائب هو إعادة توزيع الأعباء الضريبية للأفراد بجعلهم يدفعون المزيد من المال ، وكلما زادت قدرتهم الاقتصادية وقل المبلغ عندما يكون متاحًا بقوة شرائية أقل.

هناك انتقادات كثيرة لهذا النوع من الضرائب ، حيث يعتقد أنها يمكن أن تقلل النمو الاقتصادي. ضمن الهدف من هذا المؤشر هو تخفيف الضغط الاقتصادي على الفئات الأكثر ضعفا التي لديها موارد أقل.

في الواقع ، لا يقتصر الأمر على دفع المزيد مقابل حقيقة أن لديك المزيد من المال. تنص القاعدة على أن ما يتم دفعه هو الدخل أو الموارد المتاحة لكل واحد ومن المفهوم أنه الأفضل ، وكلما زادت القدرة الاقتصادية ، يمكن تحمل المزيد من الضرائب.

مثال واضح على ضريبة الدخل التصاعدية ، حيث أنه كلما زاد الدخل الذي يتم تلقيه ، يجب دفع مبلغ الرسوم بشكل أكبر.

ضريبة رجعية

يتم تفسير هذا الرسم ، الذي يتم التعبير عن ضرائبه كنسبة مئوية من الدخل ، على أنه يرتفع الدخل المذكور.

ما هي ضريبة الدخل

ضريبة الدخل هي رسم سنوي يتم تحصيله على الأرباح (الأجور و / أو العمولات) والدخل غير المكتسب (أرباح الأسهم والفوائد والإيجارات وأرباح التداول).

هناك نوعان أساسيان من ضريبة الدخل. الأول هو ضريبة الدخل الشخصي ، المطبقة على دخل الأفراد والأسر والجمعيات والممتلكات الفردية. ثانياً ، تحصيل أرباح الشركات ، الذي يتم تحصيله من صافي أرباح الشركات المسجلة.

بموجب القانون ، يجب على الشركات والأفراد تقديم إقرار ضريبي على دخلهم السنوي لتحديد ما إذا كان يتعين عليهم دفع الضرائب أو ما إذا كانوا مؤهلين لاسترداد الضرائب أم لا.

في جميع البلدان ، تعتبر ضريبة الدخل حليف الحكومات ، لأنها تعتمد عليها في تمويل الخدمات العامة والأنشطة المختلفة المخطط لها.

من يجب أن يدفع ضريبة الدخل

في معظم دول العالم ، يعتبر دفع الرسوم الجمركية من فرض القانون ، والذي ينص بشكل عام على أنه يجب تنفيذه من خلال الإقرار الضريبي وينطبق على جميع الأشخاص الطبيعيين والموظفين وغير الموظفين. الذين تزيد أعمارهم عن 18 عامًا والذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا.

من ناحية أخرى ، ستعلن جميع الكيانات القانونية المطلوبة عن بعض الدخل الناتج.

الكيان المسؤول عن إجراء هذا التفتيش في كل بلد مستقل ومستقل. في حالة المكسيك ، فإن الوكالة هي قسم فرعي من وزارة المالية والائتمان العام يسمى SAT ، وهو ما يعني خدمة إدارة الضرائب.

كيفية دفع ضريبة الدخل

يتم إعلان ودفع ضريبة الدخل مباشرة من خلال البوابة الإلكترونية كل عام في بداية أبريل قبل انتهاء السنة المالية. يمكن أيضًا إجراء هذا الإعلان في مكاتب SAT أو في بعض الكيانات المصرفية للدولة أو في أيام التحصيل التي ينفذها الكائن الحي في مناطق مختلفة من الدولة.

ما هي ضريبة الدخل ل؟

ضريبة الدخل هي طريقة إسناد مسؤولية مدفوعات ونفقات الأمة إلى كل شخص ، وبعبارة أخرى ، فإن شرط الضريبة الذي يفي به كل فرد لاحتياجات تمويل نفقات الدولة هو الذي سيكون بمثابة احتياجات مشتركة ومن المهم أن يساهم كل شخص بجزء للقيام بذلك ، وهو في الواقع منصوص عليه في قانون ضريبة الدخل.

الضريبة قديمة قدم وجود الرجل المفكر ، لطالما كانت هناك حاجة لقلة لتنظيم احتياجات المجتمع وسيقوم الآخرون بتكريم الحصول عليها.

في الوقت الحالي ، لكل دولة رقم تعريفة ، واختلافات مختلفة في الشرعية التي يتم التعامل معها والمبلغ المخصص لكل عنصر من عناصر الدولة ، كما أنه مبرر ومضمون بموجب قانون ضريبة الدخل.

ضرائب أخرى في المكسيك

يعتبر متخصصو المالية والمحاسبة أن الوظيفة الرئيسية للمجال هي العناية بالصحة المالية والتدفقات النقدية للشركة. والتي تمثل المتغيرات المتأثرة بأنواع مختلفة من التعريفات الموجودة في نظام الضرائب المكسيكي.

ما هي ضريبة الرواتب

تعتبر هذه الأنواع من التعريفات إلزامية للأفراد والشركات ، وتتميز بأنها لا تتطلب دراسة مباشرة أو محددة من قبل إدارة الضرائب (دائن الضرائب).

ضريبة الرواتب ، على سبيل المثال في المكسيك ، هي محلية بطبيعتها لكل مقاطعة من مقاطعات الجمهورية المكسيكية وهي محددة في اللوائح الصادرة عن الكيان المذكور ، والتي تفرض ضرائب على دفع الأموال مقابل أجر العمل الشخصي فيما يتعلق التبعية ، لذلك يجب على أي شركة لديها عمال أن تدفعها.

تتمتع ضريبة الرواتب هذه بنفس أهمية وخصائص الضرائب الفيدرالية ، وهذا هو سبب كونها إلزامية بموجب القانون ، ويمكن أن يؤدي عدم امتثالها إلى إحداث تعديلات من قبل مصلحة الضرائب وقيود مثل الغرامات أو الرسوم الإضافية. يجب تعديله بطريقة 2٪ على كشوف المرتبات.

قانون ضريبة القيمة المضافة

في الجمهورية الفيدرالية ، تتشابه آليات ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة. هذه ضرائب بدون ضرائب غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والشركات المُدارة ككيانات تحصيل ، على الرغم من الاختلاف في إقرارات ضريبة القيمة المضافة يتم إجراؤها شهريًا في جميع الحالات وهناك نوعان فقط من ضريبة القيمة المضافة ، 16 و 0٪ (تم سحب معدل 11٪ للمناطق الحدودية في إصلاح قانون ضريبة القيمة المضافة في 2018).

في المكسيك ، يميز قانون ضريبة القيمة المضافة بين الأشخاص الطبيعيين (الأفراد) والكيانات القانونية (الكيانات القانونية) كدافعي ضرائب للضريبة ، والتي يتم تطبيقها بمعدل 16٪ للمشتريات والمبيعات وتوفير الخدمات والأنشطة المصنفة على أنها 0٪ ، من بينها بيع الكتب والصحف ، وبيع الحيوانات والخضروات ، والذهب ، والمجوهرات ، والقطع الفنية ، وتوفير خدمات مثل إمداد المنازل بالمياه. ، ذبح الماشية والدواجن وغيرها.

يتم إرسال الشركات والمؤسسات شهريًا إلى خزائن الدولة ، والتي تُدار في المكسيك من قبل وزارة المالية والائتمان العام (SHCP) ، والفرق بين ضريبة القيمة المضافة المدفوعة (الموثوقة) وتلك التي تم جمعها (المحولة) في الإعلان الإعلامي للعمليات مع الأطراف الثالثة (DIOT). إذا كان الرصيد مناسبًا ، فيمكن خصمه في الشهر التالي أو حتى تعويضه بضرائب أخرى.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

عندما يتم شرح ضريبة أرباح رأس المال ، فإنها تشير إلى القيمة المضافة التي تكتسبها الممتلكات بمرور الوقت ، مما يزيد من تكلفة الشراء والبيع داخل السوق.

العناصر التي يمكن أن تؤثر على قيمة الأسهم هي موقع العقار ، والخدمات في المنطقة ، وعمر البناء ، وتكاليف إعادة البناء ، وما إلى ذلك. بعبارات قليلة ، في ضريبة أرباح رأس المال ، يمكن تفسير ذلك بالمثال التالي ، فأنت لا تبيع أو تشتري منزلًا لما هو في حد ذاته فحسب ، بل من أجل البيئة المحيطة به والاستثمار الذي تم فيه نفس الشيء.

بهذا المعنى ، تم تقديم قانون الإسكان في مدينة مكسيكو ، حيث تم اقتراح إلغاء مصطلح "مكاسب رأس المال" ضمن قيمة العقار ، وقد قيل إن سبب ذلك سيقلل من أرباح الشخص الذي هو بيع العقار - على سبيل المثال ، عند إجراء عملية بيع ، يجب عليك دفع مبلغ محدود من ضريبة المبيعات.

ضريبة IEPS

الضريبة الخاصة على الإنتاج والخدمات (IEPS) هي التعريفة التي يتم دفعها لإنتاج وبيع أو استيراد البنزين والكحول والبيرة والتبغ. ضريبة IEPS غير مباشرة لأن دافعي الضرائب لا يلغونها بل يتم تحويلها أو تحصيلها من قبل العملاء.

يتم دفعها شهريًا في موعد أقصاه السابع عشر من الشهر التالي للدفع. وفقًا لقانون الدخل الخاص بالاتحاد للسنة المالية 2019 ، يتم تحديث الحصص المحددة في الضريبة الخاصة على الإنتاج والخدمات (IEPS) وستصبح سارية اعتبارًا من 1 يناير 2019.

موضوعات IEPS هم أشخاص طبيعيون أو اعتباريون يتصرفون في الأصول التالية:

• المشروبات التي تحتوي على الكحول والبيرة.
• تبغ مشغول.
• ديزل.
• المشروبات الغازية والمشروبات المرطبة أو المرطبة.

بمعنى أن الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين الذين يبيعون هذه الأصول المادية ملزمون بدفع IEPS.

ضريبة الأملاك

خلال بداية العام ، سيتعين على جميع الولايات تحصيل ضريبة الأملاك لعام 2020 ، وهي الضريبة المفروضة على تقييم العقارات الريفية والحضرية ؛ بالضرورة: الأرض والمباني والمنشآت الثابتة طالما أنها تشكل جزءًا لا يتجزأ منها.

خصوصية ضريبة الملكية 2019 ، كما هو الحال في كل عام ، هي أنها اختصاص بلدي بالكامل. مما يعني أن الجمع والإشراف والإدارة تقع تحت مسؤولية البلدية التي يقع فيها العقار. في هذه الحالة ، إذن ، ليس من المناسب مكان وجود المالك ، ولكن مكان الأرض.

حساب الضريبة

تختلف عملية حساب الضرائب في المكسيك لكل نوع من أنواع دافعي الضرائب ، وقد تم تحديدها ، فإنها تخضع لبعض التغييرات بمرور الوقت بسبب التعديلات التي يتم إجراؤها على القوانين. في هذه السطور ، سيتم شرح عملية حساب الضريبة التي تشير إلى حسابات الأشخاص الطبيعيين في حدود واسعة.

أولاً ، من المهم الإشارة إلى وجود ضريبتين موجودتين حاليًا في المكسيك: ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) و ISR (ضريبة الدخل).

هناك بعض الضرائب المحلية ، وضريبة المجلس ، و IEPS (ضريبة خاصة على الإنتاج والخدمات) ، وهناك بعض الضرائب الأخرى مثل IETU أو ضريبة الأصول ، وهي ضريبة الجدول وهي الدخل المتحصل عليه من الأنشطة التجارية ، والتمتع بالعقارات ، إلخ

تتم معالجة الضريبة القنصلية في المكسيك ، لكن في هذه الحالة لا يستحق الخوض في أي منها.

ضريبة القيمة المضافة متغيرة في ضريبة الاستهلاك ، حيث لا يوجد حساب ضريبي على هذا النحو ، يدفع المستهلك النهائي للبائع ببساطة 16 ٪ من قيمة السلعة المشتراة وهذا بدوره يتم تحويله إلى SAT. هناك أشياء معينة يمكنك القيام بها بخصوص الضريبة ، مثل الاقتطاعات ، وائتمان ضريبة القيمة المضافة المحصلة مقابل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة ، وما إلى ذلك. لكن هذه في الواقع طرق للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة ، لكن لا توجد حسابات معقدة